As demonstrações financeiras são ferramentas essenciais para compreender a saúde financeira de uma empresa, fornecendo uma visão clara sobre sua performance, posição patrimonial e fluxo de caixa.
Para analistas de dados, o estudo dessas demonstrações vai além dos números. Ele envolve a capacidade de extrair insights valiosos que apoiam decisões estratégicas, ajudando a prever tendências, avaliar riscos e identificar oportunidades de crescimento.
As principais demonstrações financeiras incluem:
Balanço Patrimonial (BP): Fornece uma visão geral da posição financeira da empresa em um momento específico, detalhando seus ativos, passivos e patrimônio líquido. Basicamente, responde as perguntas: onde se investe, como se financia e se a empresa tem capacidade de pagar suas obrigações.
Demonstração do Resultado do Exercício (DRE): Exibe o desempenho operacional da empresa ao longo de um período, revelando o faturamento total, se a empresa dá ou não lucro e se esse lucro é operacional ou financeiro.
Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC): Mostra a movimentação de caixa da empresa, dividida em atividades operacionais, de investimento e de financiamento. Apresenta, de forma elegante, o que acontece com o caixa da empresa, se a mesma consegue gerar caixa positivo, como esse caixa é gerado e como ele é consumido.
Balanço Patrimonial
Perspectiva financeira do ativo - onde a empresa investe?
Estrutura dos ativos
Investimento de Capital de Giro
Contas a receber dos clientes
Estoques
Adiantamento a fornecedores
Investimento em Capital Fixo
Imobilizado (instalações, máquinas e equipamentos, edifícios, computadores, frota de veículos, etc.)
Intangível (não físico - softwares, marcas, participações em outras empresas, etc.)
Perspectiva financeira do passivo - onde a empresa se financia?
Estrutura dos passivos
Capital de Terceiros
Fornecedores
Bancos
Funcionários
Impostos
Adiantamento de clientes
Impostos parcelados
Capital Próprio
Recursos dos sócios
Capital inicial aportado
Lucros gerados (resultado do exercício acumulado)
Reservas de lucro
Demonstração do Resultado
Descrição da linha | Explicação |
( + ) Receita Bruta das Vendas | Faturamento bruto da empresa |
( - ) Impostos sobre Vendas | Impostos incidentes sobre o faturamento (ICMS, PIS, Cofins) |
( = ) Receita Operacional Líquida | O que a empresa ganha (receita) menos custos tributários diretos |
( - ) Custos dos produtos vendidos/mercadorias vendidas/serviços prestados | Recursos consumidos para produzir o produto, comprar a mercadoria ou prestar o serviço |
( = ) Lucro Operacional Bruto | Margem de lucro bruta dos produtos e serviços |
( - ) Despesas com Vendas | Despesas geradas para vender mais (marketing e pessoal) e para entregar (logística e distribuição) |
( - ) Despesas Gerais e Administrativas | Despesas dos processos de administração da empresa (diretoria, financeiro, pessoal, consultoria, tecnologia, etc.) |
( = ) EBIT - Lucro Operacional Líquido | Mostra se a empresa é operacionalmente eficiente (quando EBIT > 0), e é capaz de cobrir o custo de capital |
(+/-) Resultado Financeiro (receitas financeiras menos despesas financeiras) | Custo ou ganhos de capital (receitas com rendimentos financeiros, despesas financeiras com bancos, etc.) |
( = ) Lucro antes dos Impostos | Se a empresa opera com lucro antes dos tributos sobre o lucro. Se a empresa estiver com lucro positivo mas um EBIT negativo, significa que ela opera com lucro financeiro, não operacional. |
( - ) Imposto de Renda e Contribuição Social | Geração de impostos sobre o lucro |
( = ) Resultado do Exercício | Demonstra o resultado da empresa em um período |
Fluxo de Caixa
Fluxo de Caixa das Operações - gerado pelas principais atividades da empresa:
Recebimento de clientes
Pagamento a fornecedores
Pagamento a funcionários
Pagamento de impostos
Fluxo de Caixa de Investimentos - compra e venda de ativos
Pagamento de compra de máquinas/equipamentos
Pagamento de compra de ações
Recebimento de venda de ações
Recebimento de proventos (dividendos, JCP)
Recebimento de venda de imóvel
Fluxo de Caixa de Financiamentos - aquisição de empréstimos e financiamentos ou distribuição de lucros
Recebimento de empréstimo
Pagamento de empréstimo
Pagamento de dividendos
Estrutura do DFC:
( + ) Caixa Operacional ( + ) Caixa de Investimentos
( + ) Caixa de Financeiramentos
( = ) Variação do caixa
A análise dessas demonstrações permite identificar tendências financeiras, compreender a estrutura de capital e avaliar a viabilidade de projetos e investimentos, tornando-se um aspecto fundamental para analistas de dados que desejam fornecer insights precisos e estratégicos para as organizações.
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